- Szczegóły
- Aktualności
Rozliczanie rocznej nadpłaty i niedopłaty składki zdrowotnej w PIT
Jeżeli z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2022 rok powstanie nadpłata lub niedopłata składki, to będzie to miało swoje konsekwencje w podatku dochodowym.
Niedopłata składki zdrowotnej
1.Brak zmiany formy opodatkowania w 2023 roku.
Jeżeli forma opodatkowania w 2022 i 2023 nie uległa zmianie, to dopłacone kwoty składki zdrowotnej podlegają odliczeniu lub wejdą w koszty za okres, w którym zostały opłacone w 2023 roku.
2.Zmiana formy opodatkowania w 2023 roku.
Jeżeli forma opodatkowania w 2023 roku uległa zmianie, to nie ma możliwości odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
Nadpłata składki zdrowotnej – zwrot
1.Brak zmiany formy opodatkowania w 2023 roku.
Co do zasady kwotę zwróconej składki zdrowotnej należy uwzględnić w rozliczeniu za 2023r. W przypadku, gdy w 2022 r. składkę zdrowotną zaliczono do kosztów uzyskania przychodu, zwrot spowoduje konieczność dokonania korekty kosztów w miesiącu otrzymania zwrotu (kolumna 13, kwota ze znakiem ujemnym). Jeżeli natomiast składki zdrowotne były odliczane w 2022 roku od dochodu, to należy doliczyć kwotę nadpłaconej składki do dochodu w zeznaniu rocznym za 2023 rok.
2.Zmiana formy opodatkowania w 2023 roku.
Jeżeli w 2022 roku podatnik rozliczał się liniowo lub na ryczałcie, to przy zmianie formy opodatkowania należy dokonać korekty kosztów na bieżąco lub doliczenia w zeznaniu rocznym za 2023 rok, jeżeli składka zdrowotna była ujęta odpowiednio jako koszt lub odliczenie w 2022 r.
UWAGA: Przy zmianie formy opodatkowania na formę zryczałtowaną, korekty kosztów dokonujemy za 2022 r.
Jeżeli w 2022r. podatnicy opodatkowani byli skalą podatkową, to zwrot nadpłaconych składek będzie dla nich neutralny podatkowo, bo nie mieli możliwości odliczenia składki zdrowotnej.
Opracowała Natalia
Oferujemy rzetelną obsługę księgową oraz doradztwo podatkowe, które pomaga bezpiecznie prowadzić rozliczenia i podejmować świadome decyzje.